De la 1 ianuarie 2026 intră în vigoare al doilea pachet de măsuri fiscal-bugetare adoptat de Guvern și publicat în Monitorul Oficial, completat de majorările de accize prevăzute deja în Codul Fiscal. Noile reguli aduc creșteri de taxe, baze de calcul mai mari și obligații suplimentare pentru companii.
Accizele la combustibili și TVA
De la 1 ianuarie 2026, carburanții se scumpesc ca urmare a majorării accizelor și a menținerii cotei de TVA la 21%. Acciza la benzină ajunge la 3,06 lei/litru, iar cea la motorină la 2,80 lei/litru, față de nivelurile din 2024, când acciza era de 2,38 lei/litru la benzină și 2,32 lei/litru la motorină.
Taxa pe colete din afara Uniunii Europene
Se introduce o taxă fixă de 25 lei/colet pentru livrările directe către consumatori din afara UE, cu valoare sub 150 euro. Măsura afectează lanțul de e-commerce și firmele din logistică și curierat.
Taxe mai mari pe clădirile deținute de firme
Pentru persoanele juridice dispare categoria de „clădiri rezidențiale”. Toate imobilele deținute de firme sunt tratate ca nerezidențiale și impozitate cu cote stabilite de autoritățile locale, cuprinse între 0,2% și 1,3% din valoarea impozabilă.
Cota fixă de 0,4% pentru clădirile agricole este eliminată. În practică, impozitul pe unele clădiri deținute de firme poate crește de până la cinci ori, iar pentru clădirile agricole de circa 2 - 2,5 ori, în funcție de deciziile locale.
Costuri mai mari pentru flotele auto
Impozitul auto se calculează în funcție de norma de poluare și capacitatea cilindrică:
- autoturisme 1,6 - 2,0 litri: 213 - 297 lei/an, în funcție de norma Euro;
- autoturisme electrice: 40 lei/an.
Pentru autoturismele cu valoare de achiziție peste 375.000 lei, se aplică o taxă suplimentară de 0,9% pentru suma care depășește acest prag.
Modificări relevante pentru investitori și persoane fizice
Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%, pentru dividendele distribuite după această dată, indiferent de anul în care a fost obținut profitul. Câștigurile din tranzacții bursiere sunt impozitate diferențiat, cu cote mai mari pentru deținerile pe termen scurt, în funcție de perioada de deținere a titlurilor.
Câștigurile din tranzacționarea criptomonedelor sunt impozitate cu o cotă de 16%, cu scutiri limitate pentru sume mici.
Plafonul maxim al bazei anuale de calcul pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) crește de la 60 la 72 de salarii minime brute.
Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA)
Impozitul minim pe cifra de afaceri, aplicabil firmelor cu venituri de peste 50 milioane euro, rămâne în vigoare și în 2026. Companiile vor continua să compare impozitul pe profit cu impozitul minim calculat din cifra de afaceri și să plătească suma mai mare.
Pentru firmele care își reduc impozitul folosind facilități fiscale pentru investiții, apare o regulă suplimentară: activele utilizate pentru obținerea facilităților trebuie păstrate în patrimoniu cel puțin jumătate din durata normală de utilizare, dar nu mai mult de 5 ani. În caz contrar, impozitul poate fi recalculat.
Deduceri limitate pentru servicii intra-grup
Companiile plătitoare de impozit pe profit cu o cifră de afaceri de peste 50 milioane euro pot deduce cheltuielile cu servicii de consultanță, management și drepturi de proprietate intelectuală primite de la entități afiliate din străinătate doar în limita a 1% din totalul cheltuielilor anuale.
Obligații administrative mai stricte
Pachetul fiscal introduce obligația tuturor firmelor de a deține cont bancar în România, reguli mai dure pentru declararea inactivității fiscale, condiții mai stricte pentru eșalonări la plată și restricții privind cesiunea părților sociale sau rambursarea împrumuturilor de la asociați.
